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小规模纳税人怎么计提所得税

时间：2025-07-08 17:36:27 来源：网络整理编辑：货币

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计提企业所得税的分录是，借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。如果符合小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万，税率是5%，应纳

计提企业所得税的分录是，

借：所得税费用，

贷：应交税费—企业所得税。

季度所得税应纳税额=利润总额本年累计*适用税率—以前季度预缴税额。

如果符合小型微利企业条件，应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10%；如果不符合企业所得税的小型微利企业条件，所得税税率是25%。

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